Remates de la DIAN: cobro coactivo, bienes y cómo participar

Los remates de la DIAN son ventas de bienes embargados a contribuyentes que no pagaron sus obligaciones tributarias. Ocurren dentro del cobro coactivo, un procedimiento propio de la administración que no pasa por un juez civil. Si eres comprador, es una oportunidad. Si eres deudor, es una alerta para actuar a tiempo.

Qué es el cobro coactivo de la DIAN

La DIAN tiene facultad de cobrar directamente sus deudas, sin demandar ante un juez ordinario. Primero profiere un mandamiento de pago, luego embarga bienes y, si el deudor no paga, ordena el remate. El Estatuto Tributario regula cada etapa, incluida la prescripción: según el artículo 817 del Estatuto Tributario, la acción de cobro prescribe en cinco años, con las reglas de interrupción que fija el artículo 818.

Por eso, antes del remate, el contribuyente tiene varias oportunidades para pagar, discutir o negociar. Además, el remate es la última etapa.

Cómo se desarrollan los remates de la DIAN

El orden general es el siguiente:

1. Primero, la DIAN notifica el mandamiento de pago.
2. Luego, el contribuyente puede pagar, proponer excepciones o pedir una facilidad de pago.
3. Si no lo hace, la entidad embarga y secuestra bienes.
4. Los bienes se avalúan.
5. La DIAN fija fecha y publica el aviso del remate.
6. Se hace la diligencia y se adjudica al mejor postor.

Las reglas del remate se parecen a las del Código General del Proceso, que ya conoces: aviso, depósito y base calculados sobre el avalúo. Sin embargo, cada aviso de la DIAN indica sus condiciones propias, y esas son las que mandan. Léelo con cuidado.

Qué bienes se rematan

Se rematan inmuebles, vehículos, cuentas por cobrar embargadas, maquinaria y otros bienes del deudor. Ten en cuenta que algunos bienes son inembargables, y el Estatuto Tributario limita la cuantía de los embargos en ciertos casos, como lo dispone el artículo 837-1.

Cómo participar como comprador

Estos son los pasos prácticos:

• Busca los avisos en los canales oficiales de la DIAN y en la prensa.
• Lee el avalúo, la base y el depósito exigidos.
• Revisa el certificado de tradición o el estado del vehículo.
• Consigna el depósito en la forma que indique el aviso.
• Presenta tu oferta y paga el saldo en el plazo fijado.

La investigación del bien es igual de importante que en un remate judicial. La DIAN vende lo que embargó, con los problemas físicos y de ocupación que tenga.

Ejemplo de cálculo

Si un local se avalúa en $240.000.000 y el aviso fija base del 70 % y depósito del 40 %, la base sería $168.000.000 y el depósito $96.000.000. Esas cifras salen del aviso, no de una regla general. Por eso verifica siempre los porcentajes exactos antes de consignar.

Cómo evitar que la DIAN remate tu bien

Si eres el contribuyente, tienes opciones antes de llegar al remate. Puedes pagar o acordar una facilidad de pago, que regula el artículo 814 del Estatuto Tributario. También puedes proponer excepciones al mandamiento de pago dentro del plazo. Por último, revisa si la deuda prescribió o si hay errores en la liquidación.

Si ya hay embargo, solicita que recaiga sobre bienes menos valiosos para ti o que se limite a lo necesario. También puedes pagar antes de la adjudicación para frenar el remate. Cada día cuenta, porque los intereses siguen corriendo.

Qué debe revisar quien compra en los remates de la DIAN

Como en cualquier remate, el comprador asume los riesgos del bien. Pide el certificado de tradición o el historial del vehículo, y verifica que el embargo y las demás medidas se levanten con la adjudicación. También pregunta por la ocupación del bien y por cómo se hará la entrega. Si el contribuyente sigue en el inmueble, la entrega puede requerir actuaciones adicionales.

Otro punto delicado es que el contribuyente puede discutir el cobro ante la jurisdicción contencioso-administrativa. Aunque eso no suele detener automáticamente un remate ya fijado, conviene preguntar a la entidad si hay procesos pendientes sobre el bien. Así evitas comprar algo que luego se discute.

Remates de la DIAN frente a remates judiciales

La diferencia principal es quién dirige el proceso. En un remate judicial, lo hace un juez civil. En los remates de la DIAN, lo hace la administración tributaria, con funcionarios propios. Por eso los recursos y las nulidades siguen otros caminos, que incluyen la jurisdicción contencioso-administrativa. El comprador, sin embargo, ve algo similar: aviso, depósito, oferta y adjudicación.

Distingue también estos remates de la venta de mercancía aprehendida por la DIAN, que se rige por normas aduaneras distintas y tiene sus propios avisos.

Remates y orientación para compradores

Preguntas frecuentes

¿La DIAN puede rematar mi casa por deudas de impuestos?

Sí, si el inmueble es embargable y se agotaron las etapas del cobro coactivo. Antes tienes oportunidad de pagar, negociar o discutir la deuda.

¿Qué es una facilidad de pago?

Es un acuerdo con la DIAN para pagar la deuda en plazos, con garantías. Está prevista en el artículo 814 del Estatuto Tributario.

¿Dónde veo los remates de la DIAN?

En los avisos oficiales de la entidad y en la prensa. Los portales de remates también reúnen información, pero debes confirmar con la fuente oficial.

Esta información es general y no reemplaza la asesoría de un abogado sobre tu caso concreto.