Estatuto Tributario
Decreto 624 de 1989
Índice de artículos
Título preliminar
- Artículo 1Origen de la obligación sustancial
- Artículo 2Contribuyentes
- Artículo 3Responsables
- Artículo 4Sinonimos
Libro primero
- Artículo 5El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto
- Artículo 6Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta
- Artículo 7Las personas naturales estan sometidas al impuesto
- Artículo 8Los conyuges se gravan en forma individual
- Artículo 9Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes
- Artículo 10Residencia para efectos tributarios
- Artículo 11Bienes destinados a fines especiales
- Artículo 12Sociedades y entidades sometidas al impuesto
- Artículo 12-1Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios
- Artículo 13Sociedades limitadas y asimiladas
- Artículo 14Las sociedades anonimas y asimiladas estan sometidas al impuesto
- Artículo 14-1DerogadoEfectos tributarios de la fusion de sociedades
- Artículo 14-2DerogadoEfectos tributarios de la escision de sociedades
- Artículo 15DerogadoEntidades cooperativas que son contribuyentes
- Artículo 16Entidades contribuyentes
- Artículo 17Los fondos publicos y telecom son contribuyentes
- Artículo 18Contratos de colaboración empresarial
- Artículo 18-1Para la determinación del impuesto sobre la renta respecto de las utilidades obtenidas…
- Artículo 19Contribuyentes del regimen tributario especial
- Artículo 19-1Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del regimen tributario especial
- Artículo 19-2Tratamiento tributario de las cajas de compensación
- Artículo 19-3Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
- Artículo 19-4Tributación sobre la renta de las cooperativas
- Artículo 19-5Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
- Artículo 20Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes
- Artículo 20-1Establecimiento permanente
- Artículo 20-2Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales
- Artículo 20-3Tributación por presencia económica significativa en colombia
- Artículo 21Concepto de sociedad extranjera
- Artículo 21-1| ARTÍCULO 21-1. Para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en…
- Artículo 22Entidades que no son contribuyentes
- Artículo 23Entidades no contribuyentes declarantes
- Artículo 23-1No son contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversión colectiva y otros
- Artículo 23-2No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantias
- Artículo 24Ingresos de fuente nacional
- Artículo 25Ingresos que no se consideran de fuente nacional
Título I
Capítulo I
- Artículo 26Los ingresos son base de la renta liquida
- Artículo 27Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad
- Artículo 28Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad
- Artículo 28-1Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación
- Artículo 29Valor de los ingresos en especie
- Artículo 29-1Ingresos en especie
- Artículo 30Definición de dividendos o participaciones en utilidades
- Artículo 31Valor de los ingresos en acciones y otros titulos
- Artículo 32Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público-privadas
- Artículo 32-1DerogadoIngreso por diferencia en cambio
- Artículo 33Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable
- Artículo 33-1Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado
- Artículo 33-2Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios
- Artículo 33-3Tratamiento tributario de las acciones preferentes
- Artículo 33-4Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores
- Artículo 34Ingresos de las madres comunitarias
- Artículo 35Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos
- Artículo 35-1Límite a los ingresos no constitutivos de renta
- Artículo 36Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales
- Artículo 36-1Utilidad en la enajenación de acciones
- Artículo 36-2Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interes social
- Artículo 36-3DerogadoCapitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas
- Artículo 36-4DerogadoProcesos de democratización
- Artículo 37DerogadoUtilidad en venta de inmuebles
- Artículo 38El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones iliquidas
- Artículo 39Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversion, mutuos de inversion y de valores
- Artículo 40El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demas contribuyentes
- Artículo 40-1Componente inflacionario de los rendimientos financieros
- Artículo 41Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros
- Artículo 42Recompensas
- Artículo 43DerogadoLos premios en concursos nacionales e internacionales
- Artículo 44La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación
- Artículo 45Las indemnizaciones por seguro de daño
- Artículo 46Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional
- Artículo 46-1Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas
- Artículo 47Los gananciales
- Artículo 47-1Donaciones para partidos, movimientos y campañas politicas
- Artículo 47-2DerogadoPor el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016
- Artículo 48Las participaciones y dividendos
- Artículo 49Determinación de los dividendos y participaciones no gravados
- Artículo 50Utilidades en ajustes por inflación* o por componente inflacionario
- Artículo 51La distribución de utilidades por liquidación
- Artículo 52Incentivo a la capitalización rural (icr)
- Artículo 53Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros
- Artículo 54DerogadoPagos por intereses y servicios tecnicos en zonas francas
- Artículo 55Aportes obligatorios al sistema general de pensiones
- Artículo 56Aportes obligatorios al sistema general de salud
- Artículo 56-1DerogadoAportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones
- Artículo 56-2DerogadoAportes del empleador a fondos de cesantias
- Artículo 57DerogadoExoneración de impuestos para la zona del nevado del ruiz
- Artículo 57-1DerogadoIngresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional
- Artículo aIncentivos a la financiación de vivienda de interés social subsidiable
- Artículo 57-2Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación
Capítulo II
- Artículo 58Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad
- Artículo 59Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad
- Artículo 60Clasificación de los activos enajenados
- Artículo 61Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016
- Artículo 62Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados
- Artículo 63Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios
- Artículo 64Disminución del inventario
- Artículo 65Métodos de valoración de inventarios
- Artículo 66Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios
- Artículo 66-1Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café
- Artículo 66-2Determinación del costo de mano de obra en el cultivo de papa
- Artículo 67Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles
- Artículo 68Costo fiscal de activos
- Artículo 69Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión
- Artículo 69-1Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta
- Artículo 70Ajuste al costo de los activos fijos
- Artículo 71Utilidad en la enajenación de inmuebles
- Artículo 72Avaluo como costo fiscal
- Artículo 73Ajuste de bienes raices, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales
- Artículo 74Costo fiscal de los activos intangibles
- Artículo 74-1Costo fiscal de las inversiones
- Artículo 75Costo de los bienes incorporales formados
- Artículo 76Costo promedio de las acciones
- Artículo 76-1Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones
- Artículo 77Requisitos para su aceptación
- Artículo 78Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero
- Artículo 79Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo
- Artículo 80DerogadoDeterminación del valor de costos en divisas extranjeras
- Artículo 81Parte del componente inflacionario no constituye costo
- Artículo 81-1Componente inflacionario que no constituye costo
- Artículo 82Determinación de costos estimados y presuntos
- Artículo 83DerogadoDeterminación del costo de venta en plantaciones de reforestación
- Artículo 84Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anonimas abiertas
- Artículo 85No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados economicos no contribuyentes
- Artículo 85-1DerogadoLimitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas
- Artículo 86Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas
- Artículo 87DerogadoLimitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas
- Artículo 87-1Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles
- Artículo 88Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
- Artículo 88-1Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros
Capítulo III
- Artículo 89Composición de la renta bruta
- Artículo 90Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos y valor comercial en operaciones sobre bienes y servicios
- Artículo 90-1DerogadoValor de enajenación de los bienes raices
- Artículo 90-2Saneamiento de bienes raices
- Artículo 90-3Enajenaciones indirectas
Capítulo IV
- Artículo 91La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos
- Artículo 92Activos biológicos
- Artículo 93Tratamiento de los activos biológicos productores
- Artículo 94Tratamiento de los activos biológicos consumibles
- Artículo 95Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos
- Artículo 96Renta bruta en compañias de seguros de vida
- Artículo 97Renta bruta en compañias de seguros generales
- Artículo 98Reserva matematica y reserva tecnica
- Artículo 99Ingresos netos y primas netas
- Artículo 100Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia
- Artículo 101Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles
- Artículo 102Contratos de fiducia mercantil
- Artículo 102-1Titularización
- Artículo 102-2Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor
- Artículo 102-3Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado
- Artículo 102-4Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil
- Artículo 103Definición
Capítulo V
- Artículo 104Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad
- Artículo 105Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad
- Artículo 106Valor de los gastos en especie
- Artículo 107Las expensas necesarias son deducibles
- Artículo 107-1Limitación de deducciones
- Artículo 107-2Deducciones por contribuciones a educación de los empleados
- Artículo 108Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios
- Artículo 108-1Deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos
- Artículo 108-2Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas
- Artículo 108-3DerogadoCuotas de manejo de tarjetas
- Artículo 108-4Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones
- Artículo 108-5Deducción del primer empleo
- Artículo 109Deducción de cesantias pagadas
- Artículo 110Deducción de cesantias consolidadas
- Artículo 111Deducción de pensiones de jubilación e invalidez
- Artículo 112Deducción de la provision para el pago de futuras pensiones
- Artículo 113Como se determina la cuota anual deducible de la provisión
- Artículo 114Deducción de aportes
- Artículo 114-1Exoneración de aportes
- Artículo 115Deducción de impuestos pagados y otros
- Artículo 115-1Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos
- Artículo 115-2Deducción especial del impuesto sobre las ventas
- Artículo 116Deducción de impuestos, regalias y contribuciones pagados por los organismos descentralizados
- Artículo 117Deducción de intereses
- Artículo 118El componente inflacionario no es deducible
- Artículo 118-1Subcapitalización
- Artículo 119Deducción de intereses sobre préstamos educativos del icetex y para adquisición de vivienda
- Artículo 120Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles
- Artículo 121Deducción de gastos en el exterior
- Artículo 122Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior
- Artículo 123Requisitos para su procedencia
- Artículo 124Los pagos a la casa matriz son deducibles
- Artículo 124-1Otros pagos no deducibles
- Artículo 124-2Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales
- Artículo 125Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional
- Artículo 125-1Requisitos de los beneficiarios de las donaciones
- Artículo 125-2Modalidades de las donaciones
- Artículo 125-3Requisitos para reconocer la deducción
- Artículo 125-4Requisitos de las deducciones por donaciones
- Artículo 125-5Donaciones a entidades no pertenecientes al régimen tributario especial
- Artículo 126Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversion y fondos
- Artículo 126-1Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantias
- Artículo 126-2Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general gustavo matamoros d'costa
- Artículo 126-3DerogadoDeducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo cientifico o tecnologico
- Artículo 126-4Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción
- Artículo 126-5Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques natura/es y conservación de bosques naturales
- Artículo 127Beneficiarios de la deducción
- Artículo 127-1Contratos de arrendamiento
- Artículo 128Deducción por depreciación
- Artículo 129Concepto de obsolescencia
- Artículo 130DerogadoConstitución de reserva
- Artículo 131Base para calcular la depreciación
- Artículo 131-1DerogadoBase para calcular la depreciación por personas juridicas
- Artículo 132DerogadoOpción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989
- Artículo 133DerogadoAjustes por inflación a la deprecuación a partir del año 1992
- Artículo 134Métodos de depreciación
- Artículo 135Bienes depreciables
- Artículo 136Depreciación de bienes adquiridos en el año
- Artículo 137Limitación a la deducción por depreciación
- Artículo 138DerogadoPosibilidad de utilizar una vida util diferente
- Artículo 139Depreciación de bienes usados
- Artículo 140Depreciación acelerada para fines fiscales
- Artículo 141Registro contable de la depreciación
- Artículo 142Deducción de inversiones
- Artículo 143Deducción por amortización de activos intangibles
- Artículo 143-1Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas
- Artículo 144Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley
- Artículo 145Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro
- Artículo 146Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor
- Artículo 147Compensación de pérdidas fiscales de sociedades
- Artículo 148Deducción por pérdidas de activos
- Artículo 149Pérdidas en la enajenación de activos
- Artículo 150Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agricolas
- Artículo 151No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados economicos
- Artículo 152No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios
- Artículo 153No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interes social
- Artículo 154Pérdida en la enajenación de plusvalía
- Artículo 155No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial
- Artículo 156Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo
- Artículo 157DerogadoDeducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos
- Artículo 158DerogadoDeducción por amortización en el sector agropecuario
- Artículo 158-1DerogadoDeducción por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación
- Artículo 158-2DerogadoDeducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente
- Artículo 158-3DerogadoPor el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016
- Artículo 159Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables
- Artículo 160Deducción por exploración de petroleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974
- Artículo 161Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974
- Artículo 162Sistemas para su determinación
- Artículo 163Agotamiento normal a base de porcentaje fijo
- Artículo 164Determinación del valor bruto del producto natural
- Artículo 165Limitación a la deducción
- Artículo 166Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos
- Artículo 167Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases
- Artículo 168Quienes tienen derecho a la deducción
- Artículo 169Factores que integran el costo
- Artículo 170Sistema para su determinación
- Artículo 171DerogadoDeducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales
- Artículo 172Armortización de inversiones efectuades por ecopetrol
- Artículo 173Las deducciones en plantaciones de reforestación
- Artículo 174Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia
- Artículo 175Deducción, provisiones y reservas del fondo agropecuario de garantías
- Artículo 176Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados
- Artículo 177Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones
- Artículo 177-1Límite de los costos y deducciones
- Artículo 177-2No aceptación de costos y gastos
Capítulo VI
- Artículo 178Determinación de la renta liquida
- Artículo 179La utilidad en la enajenación de activos fijos poseidos por menos de dos años es renta liquida
- Artículo 180DerogadoBases y porcentajes
- Artículo 181DerogadoPeriodo improductivo o fuerza mayor
- Artículo 182DerogadoReducción por medidas legales o administrativas
- Artículo 183DerogadoReducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del ministerio de hacienda
- Artículo 184DerogadoExclusion de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
- Artículo 185DerogadoFijación de la base de cálculo sobre ingresos
- Artículo 186DerogadoFijación de la base de cálculo sobre patrimonio
- Artículo 187Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva
- Artículo 188Base y porcentaje de la renta presuntiva
- Artículo 188-1DerogadoPorcentaje a partir del año gravable 1992
- Artículo 189Depuración de la base de cálculo y determinación
- Artículo 190El conpes podra fijar las tasas diferenciales por efecto de los avaluos catastrales
- Artículo 191Exclusiones de la renta presuntiva
- Artículo 192DerogadoReducción por situación anormal geografica o economica
- Artículo 193Concepto de valor patrimonial neto
- Artículo 194Exclusion de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz
- Artículo 195Deducciones cuya recuperación constituyen renta liquida
- Artículo 196Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados
- Artículo 197Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación
- Artículo 198Recuperación de deducciones por amortización
- Artículo 199Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidacion de revisión
- Artículo 200Contratos por servicios de construcción
- Artículo 201DerogadoOpciones en la determinación de la renta liquida
- Artículo 202Aplicación a la industria de la construcción
- Artículo 203Determinación de la renta liquida
- Artículo 204DerogadoPorcentaje que constituye renta liquida
- Artículo 204-1Renta en explotación de programas de computador
- Artículo 205DerogadoRenta gravable por certificados de desarrollo turistico
Capítulo VII
- Artículo 206Rentas de trabajo exentas
- Artículo 206-1Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del ministerio de relaciones exteriores
- Artículo 207Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones
- Artículo 207-1Exención de cesantias pagadas por fondos de cesantias
- Artículo 207-2Otras rentas exentas
- Artículo 208Rentas exentas por derechos de autor
- Artículo 209Renta exenta de las empresas comunitarias
- Artículo 210Extension de la exención
- Artículo 211Exención para empresas de servicios publicos domiciliarios
- Artículo 211-1DerogadoRentas exentas de loterias y licoreras
- Artículo 211-2Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional
- Artículo 212DerogadoRenta exenta de las zonas francas
- Artículo 213Renta exenta de los usuarios de las zonas francas
- Artículo 214Exención para el fondo de garantias de instituciones financieras
- Artículo 215DerogadoCondición para mantener exención en explotación de hidrocarduros
- Artículo 216Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974
- Artículo 217Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas
- Artículo 218Intereses, comisiones y demas pagos para emprestitos y titulos de deuda publica externa
- Artículo 219Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974
- Artículo 220DerogadoIntereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial
- Artículo 221Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana
- Artículo 222Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana
- Artículo 223Indemnizaciones por seguros de vida
- Artículo 224DerogadoRenta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del ruiz
- Artículo 225DerogadoConcepto de nueva empresa en la zona del nevado del ruiz
- Artículo 226DerogadoRenta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del ruiz
- Artículo 227DerogadoRenta exenta para empresas de tardio rendimiento en la zona del nevado del ruiz
- Artículo 228Extension del beneficio a los socios en la zona del nevado del ruiz
- Artículo 229Rentas exentas en empresas editoriales
- Artículo 230Concepto de empresa editorial
- Artículo 231DerogadoRenta exenta para inversionistas en empresas editoriales
- Artículo 232Renta exenta para empresas en san andres y providencia
- Artículo 233Rentas exentas de personas y entidades extranjeras
- Artículo 234Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas
- Artículo 235Las exenciones solo benefician a su titular
- Artículo 235-1Límite de las rentas exentas
- Artículo 235-2Rentas exentas a partir del año gravable 2019
- Artículo 235-3DerogadoMega-inversiones
- Artículo 235-4DerogadoEstabilidad tributaria para mega-inversiones
Capítulo VIII
- Artículo 236Renta por comparación patrimonial
- Artículo 237Ajuste para el cálculo
- Artículo 238Diferencia patrimonial en la primera declaración
- Artículo 239No habra lugar a la comparación patrimonial
- Artículo 239-1Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes
Capítulo IX
- Artículo 240Tarifa general para personas jurídicas
- Artículo 240-1Tarifa para usuarios de zona franca
- Artículo 241Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales
- Artículo 242Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes
- Artículo 242-1Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales
- Artículo 243Destinación específica
- Artículo 244DerogadoExcepción de los no declarantes
- Artículo 244-1Los contribuyentes podrán realizar de manera libre un aporte voluntario, que se podrá…
- Artículo 245Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes
- Artículo 246Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras
- Artículo 246-1Régimen de transición para el impuesto a los dividendos
- Artículo 247Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia
- Artículo 248Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos
- Artículo 248-1DerogadoContribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta
Capítulo X
- Artículo 249Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias
- Artículo 250DerogadoDescuento tributario por la generación de empleo
- Artículo 251DerogadoModalidades de las donaciones
- Artículo 252DerogadoRequisitos para reconocer el descuento
- Artículo 253Por reforestación
- Artículo 254Descuento por impuestos pagados en el exterior
- Artículo 254-1Descuento tributario determinado a partir de la renta líquida cedular de dividendos y participaciones de personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes
- Artículo 255Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente
- Artículo 256Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación
- Artículo 256-1Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel
- Artículo 257Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial
- Artículo 257-1Becas por impuestos
- Artículo 257-2DerogadoDescuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la covid-19 y cualquier otra pandemia
- Artículo 258Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del estatuto tributario
- Artículo 258-1Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos
- Artículo 258-2DerogadoDescuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas
- Artículo 259Limite de los descuentos
- Artículo 259-1Límite a los beneficios y estímulos tributarios para las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país
- Artículo 259-2Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta
- Artículo 260Intransferibilidad de los descuentos tributarios
Capítulo XI
- Artículo 260-1Criterios de vinculación
- Artículo 260-2Operaciones con vinculados
- Artículo 260-3Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados
- Artículo 260-4Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes
- Artículo 260-5Documentación comprobatoria
- Artículo 260-6Ajustes
- Artículo 260-7Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales
- Artículo 260-8Ingresos, costos y deducciones
- Artículo 260-9Obligación de presentar declaración informativa
- Artículo 260-10Acuerdos anticipados de precios
- Artículo 260-11Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa
Título II
Capítulo I
- Artículo 261Patrimonio bruto
- Artículo 262Que son derechos apreciables en dinero
- Artículo 263Que se entiende por posesión
- Artículo 264Presunción de aprovechamiento economico
- Artículo 265Bienes poseidos en el pais
- Artículo 266Bienes no poseidos en el pais
- Artículo 267Regla general para la valoración patrimonial de los activos
- Artículo 267-1Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing
- Artículo 268Valor de los depositos en cuentas corrientes y de ahorro
- Artículo 269Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera
- Artículo 270Valor patrimonial de los creditos
- Artículo 271Valor patrimonial de los titulos, bonos y seguros de vida
- Artículo 271-1Valor patrimonial de los derechos fiduciarios
- Artículo 272Valor de las acciones, aportes, y demas derechos en sociedades
- Artículo 273Revalorización del patrimonio
- Artículo 274DerogadoAcciones de sociedades que no se cotizan en bolsa
- Artículo 275DerogadoValor patrimonial de las mercancias vendidas a plazos
- Artículo 276DerogadoValor de los semovientes
- Artículo 277Valor patrimonial de los inmuebles
- Artículo 278Costo minimo de los inmuebles adquiridos con prestamos
- Artículo 279Valor de los bienes incorporales
- Artículo 280Reajuste fiscal a los activos patrimoniales
Capítulo II
Capítulo III
- Artículo 283Deudas
- Artículo 284Pasivos de compañias de seguros
- Artículo 285Pasivos en moneda extranjera
- Artículo 286No son deudas
- Artículo 287Valor patrimonial de las deudas
Capítulo IV
- Artículo 288Ajustes por diferencia en cambio
- Artículo 289Efecto del estado de situación financiera de apertura (esfa) en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables
- Artículo 290Régimen de transición
- Artículo 291Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio
Capítulo V
- Artículo 292DerogadoImpuesto al patrimonio
- Artículo 292-1DerogadoImpuesto al patrimonio
- Artículo 292-2Impuesto al patrimonio - sujetos pasivos
- Artículo 292-3Impuesto al patrimonio - sujetos pasivos
- Artículo 293DerogadoHecho generador
- Artículo 293-1DerogadoHecho generador
- Artículo 293-2DerogadoNo contribuyentes del impuesto a la riqueza
- Artículo 294DerogadoCausación
- Artículo 294-1DerogadoCausación
- Artículo 294-2Hecho generador
- Artículo 294-3Hecho generador
- Artículo 295DerogadoBase gravable
- Artículo 295-1DerogadoBase gravable
- Artículo 295-2Base gravable
- Artículo 295-3Base gravable
- Artículo 296DerogadoTarifa
- Artículo 296-1DerogadoTarifa
- Artículo 296-2Tarifa y destinación
- Artículo 296-3Tarifa
- Artículo 297DerogadoEntidades no sujetas al impuesto al patrimonio
- Artículo 297-1DerogadoEntidades no sujetas al impuesto
- Artículo 297-2Causación
- Artículo 297-3Causación
- Artículo 298Declaración y pago
- Artículo 298-1Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio
- Artículo 298-2Administración y control del impuesto al patrimonio
- Artículo 298-3DerogadoNo deducibilidad del impuesto
- Artículo 298-4DerogadoNormas aplicables al impuesto sobre el patrimonio
- Artículo 298-5DerogadoControl y sanciones
- Artículo 298-6No deducibilidad del impuesto
- Artículo 298-7Declaración y pago voluntarios
- Artículo 298-8REMISIÓN. El impuesto al patrimonio se somete a las normas sobre declaración, pago…
Título III
Capítulo I
- Artículo 299Ingresos constitutivos de ganancia ocasional
- Artículo 300Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo
- Artículo 301Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado
- Artículo 302Origen
- Artículo 303Cómo se determina su valor
- Artículo 303-1Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida
- Artículo 304Gravamen a los premios en dinero y en especie
- Artículo 305En premios en titulos de capitalización
- Artículo 306El impuesto debe ser retenido en la fuente
- Artículo 306-1DerogadoImpuesto sobre premios de apuestas y concursos hipicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras
Capítulo II
- Artículo 307Ganancias ocasionales exentas
- Artículo 308DerogadoHerencias o legados a personas diferentes a legitimarios y conyuge
- Artículo 309Donaciones a damnificados por la actividad volcanica del nevado del ruiz
- Artículo 310Otras exenciones
Capítulo III
- Artículo 311De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales
- Artículo 311-1Utilidad en la venta de la casa o apartamento
- Artículo 312Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales
Capítulo IV
- Artículo 313Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras
- Artículo 314Para personas naturales residentes
- Artículo 315DerogadoEl impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes
- Artículo 316Para personas naturales extranjeras sin residencia
- Artículo 317Para ganancias ocasionales provenientes de loterias, rifas, apuestas y similares
Capítulo V
Título IV
Capítulo I
- Artículo 319Aportes a sociedades nacionales
- Artículo 319-1Aportes sometidos al impuesto
- Artículo 319-2Aportes a sociedades y entidades extranjeras
Capítulo II
- Artículo 319-3Fusiones y escisiones adquisitivas
- Artículo 319-4Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas
- Artículo 319-5Fusiones y escisiones reorganizativas
- Artículo 319-6Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades
- Artículo 319-7Fusiones y escisiones gravadas
- Artículo 319-8Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras
- Artículo 319-9Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión
Capítulo IV
- Artículo 325Requisitos para los giros al exterior
- Artículo 326Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversion extranjera
- Artículo 327Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversion extranjera
- Artículo 328DerogadoRecaudo y control
Título V
Capítulo I
- Artículo 329Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales
- Artículo 330Determinación cedular
- Artículo 331Rentas líquidas gravables
- Artículo 332Rentas exentas y deducciones
- Artículo 333Base de renta presuntiva
- Artículo 334Facultades de fiscalización
Capítulo II
- Artículo 335Ingresos de la cédula general
- Artículo 336Renta líquida gravable de la cédula general
- Artículo 336-1Estimación de costos y gastos para la cédula general del impuesto sobre la renta de personas naturales residentes
Capítulo III
Capítulo IV
- Artículo 338DerogadoIngresos de las rentas de capital
- Artículo 339DerogadoRenta líquida cedular de las rentas de capital
Capítulo V
- Artículo 340DerogadoIngresos de las rentas no laborales
- Artículo 341DerogadoRenta líquida cedular de las rentas no laborales
Capítulo VI
Título VI
- Artículo 356Tratamiento especial para algunos contribuyentes
- Artículo 356-1Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen tributario especial
- Artículo 356-2Calificación al régimen tributario especial
- Artículo 356-3Actualización del rut para los contribuyentes del régimen tributario especial
- Artículo 357Determinación del beneficio neto o excedente
- Artículo 358Exención sobre el beneficio neto o excedente
- Artículo 358-1Renta por comparación patrimonial
- Artículo 359Objeto social
- Artículo 360Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir
- Artículo 361Excepciones al tratamiento especial
- Artículo 362Comite de calificaciones
- Artículo 363Funciones del comite
- Artículo 364Las entidades sin animo de lucro estan obligadas a llevar libros de contabilidad registrados
- Artículo 364-1Cláusula general para evitar la elusión fiscal
- Artículo 364-2Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial
- Artículo 364-3Pérdida de los beneficios del régimen tributario especial
- Artículo 364-4Registro ante la agencia presidencial de cooperación internacional de colombia
- Artículo 364-5Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil
- Artículo 364-6Fiscalización en cabeza de la dian
Título I
- Artículo 365Facultad para establecerlas
- Artículo 366Facultad para establecer nuevas retenciones
- Artículo 366-1Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior
- Artículo 366-2Normas aplicables en materia de retención en la fuente
- Artículo 367Finalidad de la retención en la fuente
- Artículo 368Quienes son agentes de retención
- Artículo 368-1Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del estatuto tributario
- Artículo 368-2Personas naturales que son agentes de retención
- Artículo 369Cuándo no se efectúa la retención
- Artículo 370Los agentes que no efectuen la retencion, son responsables con el contribuyente
- Artículo 371Casos de solidaridad en las sanciones por retención
- Artículo 372Solidaridad de los vinculados economicos por retención
- Artículo 373Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada
- Artículo 374En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos
Título II
- Artículo 375Efectuar la retención
- Artículo 376Consignar lo retenido
- Artículo 376-1DerogadoRetención en la fuente a través de las entidades financieras
- Artículo 377La consignación extemporanea causa intereses moratorios
- Artículo 378Por concepto de salarios
- Artículo 378-1Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá…
- Artículo 379Contenido del certificado de ingresos y retenciones
- Artículo 380Datos a cargo del asalariado no declarante
- Artículo 381Certificados por otros conceptos
- Artículo 382Obligación de declarar
Título III
Capítulo I
- Artículo 383Tarifa
- Artículo 384Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados
- Artículo 385Primera opción frente a la retención
- Artículo 386Segunda opción frente a la retención
- Artículo 387Deducciones que se restarán de la base de retención
- Artículo 387-1Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
- Artículo 388Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente
Capítulo II
- Artículo 389Cuales estan sometidos a retención
- Artículo 390Retención sobre dividendos y participaciones
- Artículo 391Tarifa sobre otras rentas
Capítulo III
- Artículo 392Se efectua sobre los pagos o abonos en cuenta
- Artículo 393Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa
- Artículo 394Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación
Capítulo IV
- Artículo 395Conceptos objeto de retención
- Artículo 396La taria puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento
- Artículo 397Retención en la fuente en titulos con descuento
- Artículo 397-1Rendimiento de titulos de ahorro a largo plazo
Capítulo V
- Artículo 398Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales
- Artículo 399Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación
- Artículo 400Excepción
Capítulo VI
- Artículo 401Retención sobre otros ingresos tributarios
- Artículo 401-1Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar
- Artículo 401-2Retención en la fuente en indemnizaciones
- Artículo 401-3Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria
- Artículo 401-4Retención en la fuente en pagos de tarjetas débito y crédito
Capítulo VII
- Artículo 402Se efectua al momento del pago
- Artículo 403Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie
- Artículo 404Tratamiento de las apuestas
- Artículo 404-1Retención en la fuente por premios
Capítulo VIII
Capítulo IX
- Artículo 406Casos en que debe efectuarse la retención
- Artículo 407Tarifas para dividendos y participaciones
- Artículo 408Tarifas para rentas de capital y de trabajo
- Artículo 409Tarifa especial para profesores extranjeros
- Artículo 410DerogadoRetención en la fuente en la explotación de películas cinematográficas
- Artículo 411DerogadoTarifa para rentas en explotación de programas de computador
- Artículo 412Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demas contratos de confección de obra material
- Artículo 413Esta retención se aplicara a partir del 24 de diciembre de 1986
- Artículo 414Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria
- Artículo 414-1Retención en la fuente en transporte internacional
- Artículo 415Tarifa de retención para los demás casos
- Artículo 416Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no estan sometidos a retención
- Artículo 417DerogadoObligación de efectuar la retención
- Artículo 418Casos en los cuales no se efectua la retención
- Artículo 419Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente
Título I
- Artículo 420Hechos sobre los que recae el impuesto
- Artículo 420-1Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos
- Artículo 421Hechos que se consideran venta
- Artículo 421-1Iva para tiquetes aereos internacionales adquiridos en el exterior
- Artículo 422Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalacion, o similares, se consideran muebles
- Artículo 423Exclusion del impuesto en el territorio intendencial de san andres y providencia
- Artículo 423-1Importación de premios en concursos internacionales
- Artículo 424Bienes que no causan el impuesto
- Artículo 424-1DerogadoMaterias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes
- Artículo 424-2DerogadoMaterias primas para la producción de vacunas
- Artículo 424-3DerogadoMaquinaria agropecuaria excluida del impuesto
- Artículo 424-4DerogadoAlambron destinado a la elaboración de alambre de puas y torcido para cercas
- Artículo 424-5DerogadoBienes excluidos del impuesto
- Artículo 424-6Gas propano para uso domestico
- Artículo 425DerogadoOtros bienes que no causan el impuesto
- Artículo 426Servicio excluido
- Artículo 427Polizas de seguros excluidas
- Artículo 428Importaciones que no causan impuesto
- Artículo 428-1Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación
- Artículo 428-2Efectos tributarios de la fusion y escision de sociedades
Título II
- Artículo 429Momento de causación
- Artículo 430DerogadoCausación del impuesto sobre la venta de cerveza
- Artículo 431Causación en el servicio de transporte aereo o maritimo
- Artículo 432En el servicio de telefonos se causa al momento del pago
- Artículo 433En seguros se causa al conocimiento de la emision de la poliza
- Artículo 434En seguros de transporte
- Artículo 435En seguros generales
- Artículo 436En seguros autorizados en moneda extranjera
Título III
- Artículo 437Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos
- Artículo 437-1Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
- Artículo 437-2Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas
- Artículo 437-3Responsabilidad por la retención
- Artículo 437-4Retención de iva para venta de chatarra y otros bienes
- Artículo 437-5Retención de iva para venta de tabaco
- Artículo 438Intermediarios en la comercialización que son responsables
- Artículo 439Los comerciantes de bienes exentos no son responsables
- Artículo 440Que se entiende por productor
- Artículo 441Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos
- Artículo 442Responsabilidad en el servicio de transporte gravado
- Artículo 443DerogadoResponsabilidad en el servicio de telefono
- Artículo 443-1Responsabilidad en los servicios financieros
- Artículo 444Responsables en la venta de derivados del petroleo
- Artículo 445DerogadoResponsables en la venta de cervezas de producción nacional
- Artículo 446DerogadoResponsables en la venta de gaseosas y similares
Título IV
- Artículo 447En la venta y prestación de servicios, regla general
- Artículo 448Otros factores integrantes de la base gravable
- Artículo 449La financiación por vinculados economicos es parte de la base gravable
- Artículo 449-1Financiación que no forma parte de la base gravable
- Artículo 450Casos de vinculación economica
- Artículo 451Casos en que una sociedad se considera subordinada
- Artículo 452Cuando subsiste la vinculación economica
- Artículo 453Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas
- Artículo 454Los descuentos efectivos no integran la base gravable
- Artículo 455Base gravable para intermediarios
- Artículo 456Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos
- Artículo 457Base gravable minima en la venta de activos fijos por intermediarios
- Artículo 457-1Base gravable en la venta de vehículos usados
- Artículo 458Base gravable en los retiros de bienes
- Artículo 459Base gravable en las importaciones
- Artículo 460Base gravable en servicios de clubes
- Artículo 461Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros
- Artículo 462Base gravable para el servicio telefonico
- Artículo 462-1Base gravable especial
- Artículo 462-2Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales
- Artículo 463Base gravable minima
- Artículo 464El gobierno puede fijar bases minimas de liquidación
- Artículo 465Competencia para fijar precios
- Artículo 466DerogadoBase gravable en la venta de gasolina motor
- Artículo 467Base gravable en otros productos derivados del petroleo
Título V
- Artículo 468Tarifa general del impuesto sobre las ventas
- Artículo 468-1Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)
- Artículo 468-2DerogadoBienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%)
- Artículo 468-3Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)
- Artículo 469DerogadoVehículos automóviles con tarifa general
- Artículo 470DerogadoServicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)
- Artículo 471DerogadoTarifas para otros vehículos, naves y aeronaves
- Artículo 472DerogadoAutomotores sometidos a la tarifa del 20%
- Artículo 473Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%
- Artículo 474DerogadoTarifa especial para derivados del petroleo
- Artículo 475Base gravable para las cervezas de producción nacional e importadas
- Artículo 476Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas -iva-
- Artículo 476-1Seguros tomados en el exterior
Título VI
- Artículo 477Bienes que se encuentran exentos del impuesto
- Artículo 478Libros, revistas, obras y elementos musicales exentos
- Artículo 479Los bienes que se exporten son exentos
- Artículo 480Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas
- Artículo 481Bienes exentos con derecho a devolución bimestral
- Artículo 482Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo estan del impuesto sobre las ventas
- Artículo 482-1Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes
Título VII
- Artículo 483Determinación del impuesto para los responsables del regimen comun
- Artículo 484Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
- Artículo 484-1Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido
- Artículo 485Impuestos descontables
- Artículo 485-1DerogadoDescuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado
- Artículo 485-1DerogadoDescuento especial del impuesto a las ventas
- Artículo 485-2Descuento especial del impuesto sobre las ventas
- Artículo 486Ajuste de los impuestos descontables
- Artículo 486-1Determinación del impuesto en los servicios financieros
- Artículo 486-2Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores
- Artículo 487La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada
- Artículo 488Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto
- Artículo 489Impuestos descontables susceptibles de devolución bimestral de impuestos
- Artículo 490Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente
- Artículo 491En la adquisición de activo fijo no hay descuento
- Artículo 492Los creditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento
- Artículo 493Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción
- Artículo 494No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos
- Artículo 495No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes
- Artículo 496Oportunidad de los descuentos
- Artículo 497Descuentos calculados para intermediarios
- Artículo 498DerogadoImpuestos descontables en los servicios
- Artículo 498-1DerogadoIva descontable en la adquisición de bienes de capital
Título VIII
- Artículo 499DerogadoQuiénes pertenecen a este régimen
- Artículo 499-1DerogadoRégimen simplificado para prestadores de servicios
- Artículo 500DerogadoQuienes no pueden acogerse a este regimen
- Artículo 501DerogadoDeterminación del impuesto en el regimen simplificado
- Artículo 502Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta
- Artículo 503DerogadoCuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidara como el regimen comun
- Artículo 504DerogadoOportunidad de los descuentos para el regimen simplificado
- Artículo 505DerogadoCambio del regimen comun al simplificado
- Artículo 506DerogadoObligaciones para los responsables del régimen simplificado
Título IX
- Artículo 507DerogadoObligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores
- Artículo 508DerogadoQuienes se acojan al regimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales
- Artículo 508-1Cambio de regimen por la administración
- Artículo 508-2Tránsito a la condición de responsables del impuesto
- Artículo 509Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del regimen comun
- Artículo 510Cuenta impuesto sobre las ventas retenido
- Artículo 511Discriminación del impuesto en la factura
- Artículo 512Normas aplicables a las cervezas de producción nacional
- Artículo 512-1Impuesto nacional al consumo
- Artículo 512-2Base gravable y tarifa en los servicios de telefonía, datos y navegación móvil
- Artículo 512-3Bienes gravados a la tarifa del 8%
- Artículo 512-4Bienes gravados a la tarifa del 16%
- Artículo 512-5Vehículos que no causan el impuesto
- Artículo 512-6Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo
- Artículo 512-7A partir del año 2014, los yates, naves y barcos de recreo o deporte de la partida 89.03…
- Artículo 512-8Definición de restaurantes
- Artículo 512-9Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes
- Artículo 512-10Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten
- Artículo 512-11Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas
- Artículo 512-12Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares
- Artículo 512-13No responsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares
- Artículo 512-14Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo
- Artículo 512-15Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas
- Artículo 512-16Bolsas plásticas que no causan el impuesto
- Artículo 512-17Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Artículo 512-18Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Artículo 512-19Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Artículo 512-20Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Artículo 512-21Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Artículo 512-22Base gravable y tarifa de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet
- Artículo 513Aplicación de las normas de procedimiento general
Título X
Capítulo I
- Artículo 513-1Hecho generador del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Artículo 513-2Responsable del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Artículo 513-3Base gravable del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Artículo 513-4Tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Artículo 513-5Causación del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
Capítulo II
- Artículo 513-6Hecho generador del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Artículo 513-7Responsable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Artículo 513-8Base gravable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Artículo 513-9Tarifa del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Artículo 513-10Causación del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
Capítulo III
Título I
- Artículo 514Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos
- Artículo 515Quienes son contribuyentes
- Artículo 516Quienes son responsables
- Artículo 517Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención
- Artículo 518Agentes de retención
Título II
- Artículo 519Base gravable en el impuesto de timbre nacional
- Artículo 520DerogadoOtros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantia fuere superior a un millon de pesos ($1.000.000)
- Artículo 521Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantia
- Artículo 522Reglas para determinar las cuantias
- Artículo 523Actuaciones y documentos sin cuantia gravados con el impuesto
- Artículo 524Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre
- Artículo 525DerogadoImpuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior
- Artículo 526Cuando se cancelen dentro del pais se liquidan al cambio oficial
Título III
- Artículo 527Momentos de realización de algunos hechos gravados
- Artículo 528La no expresion de la fecha hace presumir el plazo vencido
Título IV
Título V
- Artículo 530Se encuentran exentos del impuesto de timbre
- Artículo 530-1En ningún caso estarán sometidas al impuesto de timbre las escrituras públicas de…
- Artículo 531Las operaciones de fomento de la caja agraria estan exentas del impuesto de timbre
- Artículo 532Las entidades oficiales estan exentas del pago del impuesto de timbre
- Artículo 533Qué se entiende por entidades de derecho público
- Artículo 534La exención debe constar en el documento o acto exento
Título VI
Título VII
- Artículo 536Amplias facultades de investigación
- Artículo 537Las autoridades deberan prestar todas las garantias y apoyo a los funcionarios encargados del control
- Artículo 538El gobierno esta facultado para establecer retenciones
- Artículo 539Excepción al control y recaudo del impuesto
- Artículo 539-1Obligaciones del agente de retención de timbre
- Artículo 539-2Obligación de expedir certificados
- Artículo 539-3Obligación de declararla
Título VIII
- Artículo 541Que se entiende por actuación
- Artículo 542Que se entiende por funcionario oficial
- Artículo 543Los funcionarios oficiales remitiran a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre
Título IX
- Artículo 544Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre
- Artículo 545Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre
- Artículo 546Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantias a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre
- Artículo 547Las sanciones recaen sobre el agente de retención
Título X
- Artículo 548DerogadoReajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre
- Artículo 549Que son valores absolutos
- Artículo 550DerogadoPara las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años
- Artículo 551Caso en que no es aplicable el ajuste
- Artículo 552El gobierno debera publicar las cifras ajustadas
- Artículo 553Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco
- Artículo 554Procedimiento aplicable al impuesto de timbre
Título I
- Artículo 555Capacidad y representación
- Artículo 555-1Numero de identificación tributaria - nit
- Artículo 555-2Registro único tributario - rut
- Artículo 555-3Interoperabilidad para facilitar la inscripción, actualización y cancelación del registro único tributario (rut)
- Artículo 556Representación de las personas juridicas
- Artículo 557Agencia oficiosa
- Artículo 558Equivalencia del termino contribuyente o responsable
- Artículo 559Presentación de escritos y recursos
- Artículo 560Competencia para el ejercicio de las funciones
- Artículo 561Delegación de funciones
- Artículo 562Administración de grandes contribuyentes
- Artículo 562-1Actualización del registro de contribuyentes
- Artículo 563Dirección para notificaciones
- Artículo 564Dirección procesal
- Artículo 565Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos
- Artículo 566DerogadoNotificación por correo
- Artículo 566-1Notificación electrónica
- Artículo 567Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada
- Artículo 568Notificaciones devueltas por el correo
- Artículo 569Notificación personal
- Artículo 570Constancia de los recursos
Título II
Capítulo I
- Artículo 571Obligados a cumplir los deberes formales
- Artículo 572Representantes que deben cumplir deberes formales
- Artículo 572-1Apoderados generales y mandatarios especiales
- Artículo 573Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales
Capítulo II
- Artículo 574Clases de declaraciones
- Artículo 574-1Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
- Artículo 575Las declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal
- Artículo 576Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país
- Artículo 577Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias
- Artículo 578Utilización de formularios
- Artículo 579Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias
- Artículo 579-1Domicilio fiscal
- Artículo 579-2Presentación electrónica de declaraciones
- Artículo 580Declaraciones que se tienen por no presentadas
- Artículo 580-1Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total
- Artículo 581Efectos de la firma del contador
- Artículo 582Declaraciones que no requieren firma de contador
- Artículo 583Reserva de la declaración
- Artículo 584Examen de la declaración con autorización del declarante
- Artículo 585Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información
- Artículo 586Garantia de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria
- Artículo 587Información sobre bases para aportes parafiscales
- Artículo 587-1Suministro de información con fines estadísticos
- Artículo 588Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor
- Artículo 589Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor
- Artículo 589-1DerogadoCorrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada
- Artículo 590Correcciones provocadas por la administración
- Artículo 591Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios
- Artículo 592Quienes no estan obligados a declarar
- Artículo 593Asalariados no obligados a declarar
- Artículo 594El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes
- Artículo 594-1DerogadoTrabajadores independientes no obligados a declarar
- Artículo 594-2Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados
- Artículo 594-3Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta
- Artículo 595Periodo fiscal cuando hay liquidación en el año
- Artículo 596Contenido de la declaración de renta
- Artículo 597La declaración de renta podra firmarse con salvedades
- Artículo 598Entidades no obligadas a presentar declaración
- Artículo 599Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio
- Artículo 600Periodo gravable del impuesto sobre las ventas
- Artículo 601Quiénes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas
- Artículo 602Contenido de la declaración bimestral de ventas
- Artículo 603Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido
- Artículo 604Periodo fiscal
- Artículo 605Quienes deben presentar declaración
- Artículo 606Contenido de la declaración de retención
- Artículo 607Contenido de la declaración anual de activos en el exterior
- Artículo 608DerogadoActuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre
- Artículo 609DerogadoContenido de la declaración de timbre
- Artículo 610DerogadoCasos en que la declaración puede contener mas de una actuación gravada
- Artículo 611Casos en que intervienen las mismas partes
Capítulo III
- Artículo 612Deber de informar la dirección
- Artículo 613Inscripción en el registro nacional de vendedores*
- Artículo 614Obligación de informar el cese de actividades
- Artículo 615Obligación de expedir factura
- Artículo 615-1Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas
- Artículo 616Libro fiscal de registro de operaciones
- Artículo 616-1Sistema de facturación
- Artículo 616-2Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura
- Artículo 616-3Las empresas que elaboren facturas sin el cumplimiento de los requisitos previstos en las…
- Artículo 616-4Proveedores tecnológicos, obligaciones e infracciones
- Artículo 616-5DerogadoDeterminación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación
- Artículo 617Requisitos de la factura de venta
- Artículo 618Obligación de exigir factura o documento equivalente
- Artículo 618-1Creación del premio fiscal
- Artículo 618-2Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes
- Artículo 618-3Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación
- Artículo 619En la correspondencia, facturas y demas documentos se debe informar el nit
- Artículo 620Obligación de fundamentarse en la declaración de renta
- Artículo 621Identificación tributaria en prestamos
- Artículo 622Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos
- Artículo 623Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria*
- Artículo 623-1Información especial a suministrar por las entidades financieras
- Artículo 623-2Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos
- Artículo 623-2Información por otras entidades de crédito
- Artículo 623-3Las entidades enumeradas en el literal a) del artículo 623 y en el artículo 623-2 del…
- Artículo 624Información de las camaras de comercio
- Artículo 625Información de las bolsas de valores
- Artículo 626Información relacionada con aportes parafiscales
- Artículo 627Información de la registraduria nacional del estado civil
- Artículo 628Limite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa
- Artículo 629Información de los notarios
- Artículo 629-1Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes
- Artículo 630Información de los jueces civiles
- Artículo 631Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones
- Artículo 631-1Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales
- Artículo 631-2Valores de operaciones objeto de información
- Artículo 631-3Información para efectos de control tributario
- Artículo 631-4Intercambio automático de información
- Artículo 631-5Definición beneficiario final
- Artículo 631-6Registro único de beneficiarios finales
- Artículo 632Deber de conservar informaciones y pruebas
- Artículo 632-1Relación de retenciones de timbre
- Artículo 633Información en medios magneticos
Título III
- Artículo 634Intereses moratorios
- Artículo 634-1DerogadoSuspensión de los intereses moratorios
- Artículo 635Determinación de la tasa de interés moratorio
- Artículo 636Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas
- Artículo 637Actos en los cuales se pueden imponer sanciones
- Artículo 638Prescripción de la facultad para imponer sanciones
- Artículo 639Sanción mínima
- Artículo 640Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio
- Artículo 640-1Otras sanciones
- Artículo 640-2Independencia de procesos
- Artículo 641Extemporaneidad en la presentación
- Artículo 642Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento
- Artículo 643Sanción por no declarar
- Artículo 644Sanción por corrección de las declaraciones
- Artículo 645Sanción relativa a la declaración de ingresos y patrimonio
- Artículo 646Sanción por corrección aritmetica
- Artículo 647Inexactitud en las declaraciones tributarias
- Artículo 647-1Rechazo o disminución de pérdidas
- Artículo 648Sanción por inexactitud
- Artículo 649DerogadoTransitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes
- Artículo 650Sanción por uso fraudulento de cedulas
- Artículo 650-1DerogadoSanción por no informar la dirección
- Artículo 650-2Sanción por no informar la actividad economica
- Artículo 651Sanción por no enviar información o enviarla con errores
- Artículo 652Sanción por expedir facturas sin requisitos
- Artículo 652-1Sanción por no facturar
- Artículo 653Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos
- Artículo 654Hechos irregulares en la contabilidad
- Artículo 655Sanción por irregularidades en la contabilidad
- Artículo 656DerogadoReducción de las sanciones por libros de contabilidad
- Artículo 657Sanción de clausura del establecimiento
- Artículo 657-1Retención de mercancías a quienes compren sin factura
- Artículo 658DerogadoSanción por incumplir la clausura
- Artículo 658-1Sanción a administradores y representantes legales
- Artículo 658-2Sanción por evasión pasiva
- Artículo 658-3Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el rut y obtención del nit
- Artículo 659Sanción por violar las normas que rigen la profesión
- Artículo 659-1Sanción a sociedades de contadores publicos
- Artículo 660Suspension de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria
- Artículo 661Requerimiento previo al contador o revisor fiscal
- Artículo 661-1Comunicación de sanciones
- Artículo 662DerogadoSanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales
- Artículo 663Sanción por gastos no explicados
- Artículo 664Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales
- Artículo 665Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el iva
- Artículo 666DerogadoResponsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos
- Artículo 667Sanción por no expedir certificados
- Artículo 668DerogadoSanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio
- Artículo 669Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión
- Artículo 670Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones
- Artículo 671Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente
- Artículo 671-1Insolvencia
- Artículo 671-2Efectos de la insolvencia
- Artículo 671-3Procedimiento para decretar la insolvencia
- Artículo 672Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención
- Artículo 673Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior
- Artículo 673-1Sanción a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado
- Artículo 674Errores de verificación
- Artículo 675Inconsistencia en la información remitida
- Artículo 676Extemporaneidad en la entrega de la información de los documentos recibidos de los contribuyentes
- Artículo 676-1Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar
- Artículo 676-2Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar
- Artículo 676-3Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar
- Artículo 677Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones
- Artículo 678Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras
- Artículo 679Incumplimiento de deberes
- Artículo 680Violación manifiesta de la ley
- Artículo 681Pretermision de terminos
- Artículo 682Incumplimiento de los terminos para devolver
Título iv. determinación del impuesto e imposición de sanciones
Capítulo i. normas generales
- Artículo 683Espiritu de justicia
- Artículo 684Facultades de fiscalización e investigación
- Artículo 684-1Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias
- Artículo 684-2Implantación de sistemas tecnicos de control
- Artículo 684-3Tarjeta fiscal
- Artículo 684-4Sanciones aplicables a los proveedores autorizados y tecnológicos
- Artículo 685Emplazamiento para corregir
- Artículo 686Deber de atender requerimientos
- Artículo 687Las opiniones de terceros no obligan a la administración
- Artículo 688Competencia para la actuación fiscalizadora
- Artículo 689Facultad para establecer beneficio de auditoria
- Artículo 689-1Beneficio de auditoría
- Artículo 689-2Beneficio de la auditoría
- Artículo 689-3Beneficio de la auditoría
- Artículo 690Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interes social
- Artículo 690-1Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones
- Artículo 691Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales
- Artículo 692Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones
- Artículo 693Reserva de los expedientes
- Artículo 693-1Información tributaria
- Artículo 694Independencia de las liquidaciones
- Artículo 695Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente
- Artículo 696Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas
- Artículo 696-1Gastos de investigaciones y cobro tributarios
Capítulo ii. liquidaciones oficiales
- Artículo 697Error aritmetico
- Artículo 698Facultad de corrección
- Artículo 699Termino en que debe practicarse la corrección
- Artículo 700Contenido de la liquidación de corrección
- Artículo 701Corrección de sanciones
- Artículo 702Facultad de modificar la liquidación privada
- Artículo 703El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación
- Artículo 704Contenido del requerimiento
- Artículo 705Término para notificar el requerimiento
- Artículo 705-1Termino para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente
- Artículo 706Suspension del termino
- Artículo 707Respuesta al requerimiento especial
- Artículo 708Ampliación al requerimiento especial
- Artículo 709Corrección provocada por el requerimiento especial
- Artículo 709-1Pago de la sanción por omision de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial
- Artículo 710Termino para notificar la liquidación de revisión
- Artículo 711Correspondencia entre la declaracion, el requerimiento y la liquidación de revisión
- Artículo 712Contenido de la liquidación de revisión
- Artículo 713Corrección provocada por la liquidación de revisión
- Artículo 714Término general de firmeza de las declaraciones tributarias
- Artículo 715Emplazamiento previo por no declarar
- Artículo 716Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento
- Artículo 717Liquidación de aforo
- Artículo 718Publicidad de los emplazados o sancionados
- Artículo 719Contenido de la liquidación de aforo
- Artículo 719-1Inscripción en proceso de determinación oficial
- Artículo 719-2Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial
- Artículo 719-3Determinación oficial de impuestos mediante factura
Título V
- Artículo 720Recursos contra los actos de la administración tributaria
- Artículo 721Competencia funcional de discusión
- Artículo 722Requisitos del recurso de reconsideración y reposición
- Artículo 723Los hechos aceptados no son objeto de recurso
- Artículo 724Presentación del recurso
- Artículo 725Constancia de presentación del recurso
- Artículo 726Inadmision del recurso
- Artículo 727Notificación del auto
- Artículo 728Recurso contra el auto inadmisorio
- Artículo 729Reserva del expediente
- Artículo 730Causales de nulidad
- Artículo 731Termino para alegarlas
- Artículo 732Termino para resolver los recursos
- Artículo 733Suspension del termino para resolver
- Artículo 734Silencio administrativo
- Artículo 735Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura
- Artículo 736Revocatoria directa
- Artículo 737Oportunidad
- Artículo 738Competencia
- Artículo 738-1Termino para resolver las solicitudes de revocatoria directa
- Artículo 739Recurso contra providencias que sancionan a contadores publicos o revisores fiscales
- Artículo 740Independencia de los recursos
- Artículo 741Recursos equivocados
Título VI
Capítulo I
- Artículo 742Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados
- Artículo 743Idoneidad de los medios de prueba
- Artículo 744Oportunidad para allegar pruebas al expediente
- Artículo 745Las dudas provenientes de vacios probatorios se resuelven a favor del contribuyente
- Artículo 746Presunción de veracidad
- Artículo 746-1Practica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información
- Artículo 746-2Presencia de terceros en la practica de pruebas
Capítulo II
- Artículo 747Hechos que se consideran confesados
- Artículo 748Confesion ficta o presunta
- Artículo 749Indivisibilidad de la confesión
- Artículo 750Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial
- Artículo 751Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación
- Artículo 752Inadmisibilidad del testimonio
- Artículo 753Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria
- Artículo 754Datos estadisticos que constituyen indicio
- Artículo 754-1Indicios con base en estadisticas de sectores economicos
- Artículo 755La omision del nit o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos
- Artículo 755-1Presunción en juegos de azar
- Artículo 755-2Presunción de renta gravable por ingresos en divisas
- Artículo 755-3Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro
- Artículo 756Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias
- Artículo 757Presunción por diferencia en inventarios
- Artículo 758Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados
- Artículo 759Presunción por omision de registro de ventas o prestación de servicios
- Artículo 760Presunción de ingresos por omision del registro de compras
- Artículo 761Las presunciones admiten prueba en contrario
- Artículo 762Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas
- Artículo 763Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son
- Artículo 763-1Regimen unificado de imposición (rui) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas
- Artículo 764Liquidación provisional
- Artículo 764-1Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional
- Artículo 764-2Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma
- Artículo 764-3Sanciones en la liquidación provisional
- Artículo 764-4Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional
- Artículo 764-5Notificación de la liquidación provisional y demás actos
- Artículo 764-6Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional
- Artículo 765Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos
- Artículo 766Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración
- Artículo 767Fecha cierta de los documentos privados
- Artículo 768Reconocimiento de firma de documentos privados
- Artículo 769Certificados con valor de copia autentica
- Artículo 770Prueba de pasivos
- Artículo 771Prueba supletoria de los pasivos
- Artículo 771-1Valor probatorio de la impresion de imagenes opticas no modificables
- Artículo 771-2Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables
- Artículo 771-3Control integral
- Artículo 771-4Control en la expedición del registro o licencia de importación
- Artículo 771-5Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables
- Artículo 771-6Facultad para desconocer costos y gastos
- Artículo 772La contabilidad como medio de prueba
- Artículo 772-1Conciliación fiscal
- Artículo 773Forma y requisitos para llevar la contabilidad
- Artículo 774Requisitos para que la contabilidad constituya prueba
- Artículo 775Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración
- Artículo 776Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad
- Artículo 777La certificación de contador publico y revisor fiscal es prueba contable
- Artículo 778Derecho de solicitar la inspección
- Artículo 779Inspección tributaria
- Artículo 779-1Facultades de registro
- Artículo 780Lugar de presentación de los libros de contabilidad
- Artículo 781La no presentación de los libros de contabilidad sera indicio en contra del contribuyente
- Artículo 782Inspección contable
- Artículo 783Casos en los cuales debe darse traslado del acta
- Artículo 784Designación de peritos
- Artículo 785Valoración del dictamen
Capítulo III
- Artículo 786Las de los ingresos no constitutivos de renta
- Artículo 787Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios
- Artículo 788Las que los hacen acreedores a una exención
- Artículo 789Los hechos que justifican aumento patrimonial
- Artículo 790De los activos poseidos a nombre de terceros
- Artículo 791De las transacciones efectuadas con personas fallecidas
Título VII
Capítulo I
- Artículo 792Sujetos pasivos
- Artículo 793Responsabilidad solidaria
- Artículo 794Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad
- Artículo 794-1Desestimación de la personalidad jurídica
- Artículo 795Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión
- Artículo 795-1Procedimiento para declaración de deudor solidario
- Artículo 796Solidaridad de las entidades publicas por el impuesto sobre las ventas
- Artículo 797Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor
- Artículo 798Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales
- Artículo 799Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales
Capítulo II
- Artículo 800Lugar de pago
- Artículo 800-1Obras por impuestos
- Artículo 801Autorización para recaudar impuestos
- Artículo 802Aproximación de los valores en los recibos de pago
- Artículo 803Fecha en que se entiende pagado el impuesto
- Artículo 804Prelación en la imputación del pago
- Artículo 805Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz
- Artículo 806Pago con titulos y certificados
- Artículo 807Cálculo y aplicación del anticipo
- Artículo 808Facultad para reducir el anticipo en forma general
- Artículo 809Autorización de la reducción en casos individuales
- Artículo 810Termino para decidir sobre la solicitud de reducción
- Artículo 811Facultad para fijarlos
- Artículo 812Mora en el pago de los impuestos nacionales
- Artículo 813Exoneración de intereses moratorios
- Artículo 814Facilidades para el pago
- Artículo 814-1Competencia para celebrar contratos de garantia
- Artículo 814-2Cobro de garantias
- Artículo 814-3Incumplimiento de las facilidades
- Artículo 815Compensación con saldos a favor
- Artículo 815-1Los contribuyentes sujetos a retención del impuesto sobre las ventas, que obtengan un…
- Artículo 815-2DerogadoCompensación de oficio
- Artículo 816Término para solicitar la compensación
- Artículo 817Término de prescripción de la acción de cobro
- Artículo 818Interrupción y suspension del termino de prescripción
- Artículo 819El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver
- Artículo 820Remisión de las deudas tributarias
- Artículo 822Control de los recaudos por la contraloria general de la republica
- Artículo 822-1DerogadoDación en pago
Título VIII
- Artículo 823Procedimiento administrativo coactivo
- Artículo 824Competencia funcional
- Artículo 825Competencia territorial
- Artículo 825-1Competencia para investigaciones tributarias
- Artículo 826Mandamiento de pago
- Artículo 827Comunicación sobre aceptación de concordato
- Artículo 828Titulos ejecutivos
- Artículo 828-1Vinculación de deudores solidarios
- Artículo 829Ejecutoria de los actos
- Artículo 829-1Efectos de la revocatoria directa
- Artículo 830Termino para pagar o presentar excepciones
- Artículo 831Excepciones
- Artículo 832Tramite de excepciones
- Artículo 833Excepciones probadas
- Artículo 833-1Recursos en el procedimiento administrativo de cobro
- Artículo 834Recurso contra la resolución que decide las excepciones
- Artículo 835Intervención del contencioso administrativo
- Artículo 836Orden de ejecución
- Artículo 836-1Gastos en el procedimiento administrativo coactivo
- Artículo 837Medidas preventivas
- Artículo 837-1Límite de inembargabilidad
- Artículo 838Limite de los embargos
- Artículo 839Registro del embargo
- Artículo 839-1Tramite para algunos embargos
- Artículo 839-2Embargo, secuestro y remate de bienes
- Artículo 839-3Oposición al secuestro
- Artículo 839-4Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo
- Artículo 840Remate de bienes
- Artículo 841Suspension por acuerdo de pago
- Artículo 842DerogadoPrescripción de la acción de cobro
- Artículo 843Cobro ante la jurisdicción ordinaria
- Artículo 843-1Auxiliares
- Artículo 843-2Aplicación de depositos
Título IX
- Artículo 844En los procesos de sucesión
- Artículo 845Concordatos
- Artículo 846En otros procesos
- Artículo 847En liquidación de sociedades
- Artículo 848Personeria del funcionario de cobranzas
- Artículo 849Independencia de procesos
- Artículo 849-1Irregularidades en el procedimiento
- Artículo 849-2Provision para el pago de impuestos
- Artículo 849-3Clasificación de la cartera morosa
- Artículo 849-4Reserva del expediente en la etapa de cobro
Título X
- Artículo 850Devolución de saldos a favor
- Artículo 850-1DerogadoDevolución del iva por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil
- Artículo 851Facultad para fijar tramites de devolución de impuestos
- Artículo 852Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes
- Artículo 853Competencia funcional de las devoluciones
- Artículo 854Termino para solicitar la devolución de saldos a favor
- Artículo 855Término para efectuar la devolución
- Artículo 856Verificación de las devoluciones
- Artículo 857Rechazo e inadmision de las solicitudes de devolución o compensación
- Artículo 857-1Investigación previa a la devolución o compensación
- Artículo 858Auto inadmisorio
- Artículo 859Devolución de retenciones no consignadas
- Artículo 860Devolución con presentación de garantía
- Artículo 861Compensación previa a la devolución
- Artículo 862Mecanismos para efectuar la devolución
- Artículo 863Intereses a favor del contribuyente
- Artículo 864Tasa de interes para devoluciones
- Artículo 865El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las devoluciones
Título XI
- Artículo 866Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas
- Artículo 867Pago o caución para demandar
- Artículo 867-1Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago
- Artículo 868-1Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, uvt
- Artículo 868-2Moneda para efectos fiscales
- Artículo 869Abuso en materia tributaria
- Artículo 869-1Procedimiento especial por abuso en materia tributaria
- Artículo 869-2Facultad adicional de la administración tributaria en caso de abuso
- Artículo 869-3Procedimiento de mutuo acuerdo
Libro sexto
- Artículo 870Gravamen a los movimientos financieros, gmf
- Artículo 871Hecho generador del gmf
- Artículo 872Tarifa del gravamen a los movimientos financieros
- Artículo 873Causación del gmf
- Artículo 874Base gravable del gmf
- Artículo 875Sujetos pasivos del gmf
- Artículo 876Agentes de retención del gmf
- Artículo 877Declaración y pago del gmf
- Artículo 878Administración del gmf
- Artículo 879Exenciones del gmf
- Artículo 880Agentes de retención del gmf en operaciones de cuenta de depósito
- Artículo 881Devolución del gmf
- Artículo 881-1Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros
Título I
- Artículo 882Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia (ece)
- Artículo 883Sujetos del régimen de entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia (ece)
- Artículo 884Ingresos pasivos
- Artículo 885Presunción de pleno derecho
- Artículo 886Realización de los ingresos
- Artículo 887Realización de los costos
- Artículo 888Realización de las deducciones
- Artículo 889Determinación de las rentas pasivas
- Artículo 890Renta líquida gravable
- Artículo 891Pérdidas asociadas a las rentas pasivas
- Artículo 892Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ece
- Artículo 893Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ece cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ece
Título II
- Artículo 894Compañías holding colombianas (chc)
- Artículo 895Dividendos y participaciones distribuidos por entidades no residentes en colombia
- Artículo 896Ganancias ocasionales exentas
- Artículo 897Obligaciones de información y documentación
- Artículo 898Coordinación con otros regímenes
- Artículo 899DerogadoSubdirección de administración
- Artículo 900DerogadoDivisión de recursos humanos
- Artículo 901DerogadoDivisión de inspección
- Artículo 902DerogadoDivisión financiera
Libro octavo
- Artículo 903Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (simple)
- Artículo 904Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - simple
- Artículo 905Sujetos pasivos
- Artículo 906Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Artículo 907Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Artículo 908Tarifa
- Artículo 909Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Artículo 910Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Artículo 911Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Artículo 912Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos
- Artículo 913Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - simple por razones de control
- Artículo 914Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple por incumplimiento
- Artículo 915Régimen de iva y de impuesto al consumo
- Artículo 916Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Artículo 917DerogadoDivisión administrativa
- Artículo 918DerogadoSubadministración de grandes contribuyentes
- Artículo 919DerogadoDivisión de grandes contribuyentes
- Artículo 920DerogadoFunciones generales
- Artículo 921DerogadoFunciones que asume el administrador
- Artículo 922DerogadoComité de coordinación
- Artículo 923DerogadoRecaudaciones de impuestos nacionales
- Artículo 924DerogadoPlanta global
- Artículo 925DerogadoDistribución de la planta global y ubicación de los funcionarios
- Artículo 926DerogadoRedistribución de la planta y reubicación de funcionarios
- Artículo 927DerogadoReconocimiento por el traslado
- Artículo 928DerogadoTraslado sin lleno de requisitos para el cargo
- Artículo 929DerogadoFondo de divulgación tributario
- Artículo 930DerogadoDestinación del fondo de divulgación tributaria
- Artículo 931DerogadoDistribución general de los recursos del fondo
- Artículo 932DerogadoFijación de tarifas
- Artículo 933Conceptos de la dirección general de impuestos nacionales